Programa NHR y ventajas fiscales para criptomonedas en Portugal (2025)
Calculadora de Tributación de Criptomonedas en Portugal (2025)
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Resumen rápido
- El programa NHR dejó de aceptar nuevos solicitantes en marzo de 2025; lo sustituyó IFICI, más restrictivo.
- En Portugal, las ganancias de cripto a corto plazo (menos de 365 días) tributan al 28%; a largo plazo siguen siendo exentas.
- Los beneficiarios NHR anteriores conservan ventajas: tipo fijo del 20% sobre renta portuguesa y exención de ingresos extranjeros hasta 2035.
- Para nuevos residentes, IFICI permite el 20% solo si la actividad encaja en investigación, tecnología o profesiones de alto valor.
- Una buena estrategia: mantener cripto >1 año, usar stablecoins para cash‑out y documentar cada operación con precisión.
¿Qué es el programa NHR y cómo ha evolucionado?
El NHR es un régimen fiscal portugués creado en 2009 bajo la Ley 30/2009. Su objetivo era atraer profesionales extranjeros, pensionistas e inversores ofreciendo tratamiento impositivo preferente durante diez años.
Los puntos clave del NHR original:
- Tipo fijo del 20% sobre rentas de fuente portuguesa (en contraste con el tramo marginal máximo del 48%).
- Exención de la mayoría de ingresos extranjeros, siempre que existan convenios de doble imposición (79 países).
- Beneficio especial para traders de criptomonedas no profesionales: ganancias a largo plazo (más de 365 días) exentas.
En octubre de 2023, el Gobierno anunció el fin del NHR para nuevos solicitantes a partir de enero de 2024. Se abrió una fase de transición que cerró el 31demarzode2025. Desde entonces, el programa ha sido sustituido por el Incentivo Fiscal a la Investigación y la Innovación (IFICI), también llamado NHR2.0.
IFICI mantiene el tipo impositivo del 20% para ingresos calificados, pero endurece los requisitos de elegibilidad: solo se aceptan profesionales vinculados a investigación científica, desarrollo tecnológico o actividades de alto valor añadido. Los inversores puros en criptomonedas ya no encajan automáticamente, a menos que demuestren que su actividad forma parte de un proyecto de investigación o desarrollo tecnológico.
Regímen tributario de criptomonedas en Portugal (2025)
Portugal incorporó oficialmente las criptomonedas al Código del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRS) con la reforma presupuestaria de 2023. La normativa actual distingue:
- Ganancias a corto plazo (tenencia < 365días): tributan al 28% bajo la categoría G.
- Ganancias a largo plazo (tenencia > 365días): siguen exentas, salvo que se clasifiquen como valores mobiliarios o activos fuera del Espacio Económico Europeo.
- Ingresos pasivos (staking, préstamos, airdrops): también gravados al 28%.
- Operaciones cripto‑a‑cripto: no generan obligación fiscal inmediata, lo que permite reequilibrar carteras sin desencadenar impuestos.
Esta diferenciación convierte a Portugal en uno de los países europeos más claros y atractivos para los inversores cripto, aunque el tipo del 28% para operaciones a corto plazo hace que la planificación temporal sea esencial.
Beneficios fiscales para cripto bajo NHR y bajo IFICI
A continuación se muestra una tabla comparativa que resume las principales diferencias entre el régimen NHR (para beneficiarios ya consolidados) y IFICI (para nuevos solicitantes).
| Aspecto | NHR (hasta 2035) | IFICI (2025‑) |
|---|---|---|
| Tipo impositivo sobre rentas portuguesas | 20% | 20% (solo para actividades aprobadas) |
| Exención de ingresos extranjeros | Sí, según convenio | Limitada, depende de la categoría profesional |
| Tributación de ganancias cripto a corto plazo | 28% (igual que resto de contribuyentes) | 28% (misma regla) |
| Tributación de ganancias cripto a largo plazo | Exenta si >365días | Exenta si >365días (pero requiere justificación de actividad) |
| Ingresos por staking/lending | 28% | 28% |
| Requisitos de elegibilidad | Residencia fiscal + solicitud antes 31‑mar‑2025 | Profesión de alta cualificación, proyectos de I+D, o vínculo con entidad portuguesa |
En resumen, la principal ventaja fiscal para cripto sigue siendo la exención a largo plazo, pero bajo IFICI el contribuyente debe poder demostrar que su actividad cripto está alineada a un proyecto de investigación o innovación.
Requisitos y proceso de solicitud del NHR/IFICI
El trámite se compone de varios pasos que, aunque similares, presentan matices importantes según el régimen.
- Obtener el NIF portugués (Número de Identificación Fiscal). Se solicita en cualquier oficina de finanzas o a través de un representante fiscal.
- Demostrar residencia fiscal: pasar al menos 183días al año en Portugal o probar vínculos (vivienda, empleo, familia).
- Preparar la documentación profesional:
- Para NHR: certificado de residencia, pasaporte, evidencia de actividad profesional previa.
- Para IFICI: proyectos de I+D, contrato con empresa tecnológica, pruebas de titulaciones avanzadas.
- Presentar la solicitud en la Autoridade Tributária via portal online (Portal das Finanças) o mediante gestor especializado.
- Pagar la tasa de tramitación: entre 1.200 y 2.500€, según la complejidad y los honorarios del asesor.
- Aprobación y emisión del certificado: suele tardar de 30 a 60días. Una vez aprobado, se disfruta del régimen durante diez años.
Es clave conservar un registro detallado de todas las actividades cripto (fecha, hora, wallet, valor en EUR) para poder justificar la tenencia a largo plazo en caso de una auditoría.
Estrategias prácticas para minimizar impuestos en cripto
Los usuarios que ya están bajo NHR o que planean aplicar a IFICI pueden seguir estos pasos para optimizar su carga fiscal:
- Holding >365días: mantiene la exención. Si la tenencia supera el año, convierta a una stablecoin (USDT, USDC) y luego a euros para evitar la clasificación como venta de activo.
- Evitar operaciones a corto plazo entre exchanges portugueses: cada venta dentro de 365días activa el 28%.
- Utilizar plataformas de staking reguladas en territorio europeo para que el reporte sea más sencillo y los ingresos se declaren bajo la categoría G.
- Documentar cada swap cripto‑a‑cripto como simplemente un intercambio interno; no genera tributación si no conviertes a fiat.
- Planificar la salida en bloques: distribuya el cash‑out en varios periodos de más de un año para que cada lote siga exento.
Los asesores recomiendan usar software especializado (Koinly, CryptoTaxAudit) que genere reportes compatibles con el formato exigido por la Autoridade Tributária.
Errores comunes y cómo evitarlos
Incluso los inversores con experiencia pueden tropezar:
- Clasificar erróneamente un trade cripto‑a‑cripto como venta a fiat. Verifique siempre el tipo de contrato subyacente.
- No registrar la fecha exacta de adquisición. Sin evidencia, la AF puede asumir la adquisición en la fecha de venta, provocando tributación.
- Olvidar declarar ingresos de staking. El 28% se aplica automáticamente si no se declara.
- Intentar aplicar a IFICI sin un proyecto de I+D. La solicitud será rechazada y tendrás que volver al estatus de residente común.
- No cumplir con el requisito de 183días. La residencia fiscal se pierde y con ella los beneficios.
Corregir estos fallos a tiempo evita sanciones que pueden llegar al 100% del impuesto debido.
Preguntas frecuentes
¿Puedo aplicar al NHR después de marzo de 2025?
No. El plazo de solicitud cerró el 31demarzode2025. Los que ya fueron aprobados pueden mantener los beneficios hasta 2035.
¿Qué diferencia hay entre el impuesto del 28% y la exención a largo plazo?
Si vendes un activo cripto antes de cumplir 365días, la ganancia se grava al 28% en la categoría G. Si superas ese periodo, la ganancia queda exenta, siempre que no sea considerada valor mobiliario.
¿Los ingresos por staking están exentos bajo NHR?
No. El staking y préstamos generan ingresos pasivos que tributan al 28%, tanto bajo NHR como bajo IFICI.
¿Necesito abrir una cuenta bancaria portuguesa para declarar cripto?
Sí, la Autoridade Tributária requiere que todas las operaciones que impliquen conversión a euros se registren con una cuenta local para facilitar la justificación documental.
¿Cuándo se publicarán nuevas directrices sobre cripto para IFICI?
El Ministerio de Finanzas anunció que revisará la normativa en el primer trimestre de 2026, por lo que es conveniente seguir de cerca los comunicados oficiales.
